يتكون أي عمل من عدة عناصر وأنشطة أساسية من تطوير وتسويق ومبيعات وإنتاج وغيرها من العمليات الداخلية. وليحدث تكامل بينها ينبغي تأسيس أرض مشتركة أو لغة حوار متبادلة يمكن من خلالها معرفة مواضع الضعف والقوة في كل عملية. يأتي هنا دور المحاسبة. فالأرقام دائمًا ما تكون عادلة ومحايدة. فتتابع المحاسبة الأموال الواردة والصادرة عن كل عملية بكل تعقيداتها. مع نمو شركتك، تحتاج إلى تطبيق عدة فروع من المحاسبة. رغم ذلك، تعد المحاسبة المالية فرع جوهري وأساس عدة فروع أخرى. فما هي المحاسبة المالية؟ وما هو دورها في نجاح شركتك؟
المأخذ الرئيسية من المقال
- المحاسبة المالية فرع جوهري من فروع المحاسبة. تنبع أهميته أنه يوفر نظرة شاملة عن العمل من خلال قوائم مالية محددة مثل: الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.
- توجد ستة عناصر أساسية تتعامل معها المحاسبة المالية: الأصول، الالتزامات، القيمة الصافية، النفقات، الإيرادات، الأرباح/الخسائر
- توجد مبادئ عديدة للمحاسبة المالية، غالبًا ما تتضمن مبادئ مشتركة، إلا أنها تختلف حسب قوانين الدولة مثل مبادئ GAAP المطبقة بالولايات المتحدة ومبادئ IFRS المطبقة في أغلب دول الشرق الأوسط.
- لإعداد تقارير بناءً على مبادئ المحاسبة المالية يوجد أسلوبان صالحان للتطبيق؛ محاسبة نقدية ومحاسبة استحقاقية. كلا الأسلوبين يسجلان التعاملات التامة، ولكن المحاسبة الاستحقاقية تأخذ كل ما هو مستحق وغير مستلم بالاعتبار.
- تهم المحاسبة المالية المستثمرين ومن يرغبون بعقد شراكات طويلة الأمد مع الشركة. فهي توفر نظرة شاملة قد تطمئن المستثمرين أو تشعره بالقلق. غالبًا ما يعرض المستثمر التقارير المستلمة على محلل مالي متخصص.
- غالبًا ما يهتم بتقارير المحاسبة الإدارية أطراف داخل الشركة، بينما يركز على قوائم المحاسبة المالية أطراف خارجها.
- أنظمة الـERP تعطي فرصة للشركات الصغيرة والمتوسطة لإدارة الحسابات المالية بكفاءة. تسمح للشركات تنفيذ الدفترة بأنفسهم لسهولة تطبيقاتها.
ما هي المحاسبة المالية؟
المحاسبة المالية هي فرع من فروع المحاسبة. تضم أنشطة من إمساك الدفاتر وتسجيل المعاملات المالية إلى تبويبها وتصنيفها وإعداد التقارير لفهم ما تشير إليه الأرقام خلال مدة زمنية محددة. فهو الفرع المختص بمعالجة البيانات الواردة لتصبح قوائم مالية ترشد شركتك إلى القرارات الصائبة بناءً على تقييم حالتها وأدائها المالي. بالنظر إلى أهم القوائم المالية فهي كالتالي: الميزانية العمومية، وقائمة الدخل وقائمة التدفقات المالية.
أنواع وأساليب المحاسبة المالية
هناك نوعان للمحاسبة المالية، وكلاهما صحيح وينفذ في مختلف المؤسسات ومجالاتها.
1- المحاسبة النقدية
تعتمد المحاسبة النقدية على تسجيل كل معاملة نقدية خالصة وقعت بين شركتك وبين أي طرف آخر وتم دفع مستحقاتها. كل تعامل لم يُترجم إلى مال وارد أو صادر لا يسجل. بهذا تصبح القوائم المالية متضمنة التعاملات المكتملة فقط. فديون الشركة المدفوعة وإيراداتها المستلمة تصبح كلها مدرجة..
باختصار، كل صفقة لم يصل نقدها إلى حساب شركتك وكل فاتورة مستحقة على الشركة لم يتم دفعها لا تندرج تحت المحاسبة على أساس النقد.
2- المحاسبة الاستحقاقية
على عكس المحاسبة النقدية، يتناول هذا الأسلوب من المحاسبة المالية في تقاريرها جميع المبالغ المستحقة سواء كانت دائنة أم مدينة. فيتم تسجيل مبلغ محدد في إحدى القوائم كدليل ينبهك لما ينبغي توريده من أموال أو ما ينبغي دفعه بالمستقبل. هذا الأسلوب يضمن تدفق نقدي ثابت فيضع عينيك على الحساب دائمًا ليكون مؤهل للمبالغ المتوقع سدادها أو استلامها. مثلًا، في حالة استحقاق مبلغ مالي قدره 500.000 ألف ريال سعودي ومن المفترض تحصيله من أحد عملائك، ولم يصل المبلغ بعد إلى الحساب. يتم دفترة العملية بتنفيذ المحاسبة الاستحقاقية رغم عدم وصول النقد بعد.
اقرأ أكثر لمعرفة المزيد عن الفرق بين المحاسبة على أساس الاستحقاق والأساس النقدي
كيف تعمل المحاسبة المالية؟
لإصدار تقارير مقبولة يمكن التعامل بها مع أية جهات رسمية أو عرضها على أصحاب المصلحة، ينبغي على المحاسب إتباع الخطوات التالية والتي تعد ضمن أسلوب عمل المحاسبة المالية. فينفذ المحاسب المالي الآتي:
1- الدفترة (إمساك الدفاتر): تسجيل كل معاملة مالية في دفتر اليومية يقع ضمن مسؤوليات المحاسب المالي. سواء كان يستخدم نظام سحابي ERP أو نظام محاسبي داخلي أو حتى جداول إكسل، ينبغي التأكد من صحة الأرقام ووضعها في دفاتر الحسابات الصحيحة. فترحل الحسابات المستمرة إلى دفتر الأستاذ العام.
2- المشاركة في وضع الميزانيات: لأن المحاسب المالي يسجل النفقات بكل تفاصيلها شهريًا. فيعلم تكاليف كل بند. كما ينبه صاحب العمل إلى مدى ملائمة الميزانية الموضوعة مع الأرباح المتوقعة بناءً على السجلات السابقة.
3- متابعة التوفر النقدي: تقع متابعة الحسابات البنكية ضمن دور المحاسب المالي. في حالة وجوب سداد التزامات بتواريخ محددة، ينبغي له التأكد من توفر النقد الكافي وقتها. في حالة تأكده من نقص الموارد المالية، يصبح دوره تنبيه الإدارة وصاحب العمل بالموقف.
4- المراجعة المالية الداخلية: قبل تعرض الشركة إلى مراجعة خارجية، ينبغي للمحاسب المالي مراجعة الدفاتر داخليًا والتأكد من أنها موزونة أو لا. في حالة وجود حسابات غير متسقة أو بها خلل يحق للمحاسب طلب تحقيق داخلي في الوقائع المسجلة.
5- إعداد القوائم المالية: يهتم المحاسب المالي بتوفير تقارير مختصرة تتناول الأرباح والتدفقات النقدية وغيرها من ماليات الشركة. تعرض هذه التقارير جميع المعاملات المالية خلال فترة محاسبية محددة. غالبًا ما تحتاج هذه التقارير إلى مراجعة خارجية من كيان مستقل.
لتستطيع فهم كيفية عمل الإدارة المالية، ينبغي إدراك نتائجها وتأثيرها في الشركة. فمن خلال الأمثلة التالية، يمكن استيعاب دورها ومدى ارتباطها بشركتك.
مثال 1: يحلل المحاسب الإداري الدفاتر والتقارير الصادرة من المحاسب المالي ليحدد تكاليف كل قسم وبنوده.
مثال 2: عند إعداد المحاسب المالي الميزانية العمومية، يضيف إليها تكاليف المواد الخام التي تصنع منها منتجات الشركة أو تستخدم في عملياتها والتي يسجلها محاسب التكاليف.
مثال 3: كثيرًا ما يكون محاسب الضرائب مراجع خارج كيان الشركة وتلجأ إليه لحساب الضرائب المفترض دفعها إلى الدولة. بمراجعة القوائم المالية، الناتجة عن المحاسبة المالية، يمكن لمحاسب الضرائب تحديد موقف الشركة المالي وتحديد الضرائب بدقة.
قد يهمك ايضا: شرح دفتر اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة
10 من أهم عناصر المحاسبة المالية
هناك عشرة عناصر أساسية للمحاسبة المالية في تقاريرها وقوائمها المالية. لمعرفة مدى نجاح شركتك من الناحية المالية، ينبغي تناول العناصر الآتية:
1- الأصول Assets
تعد الأصول عناصر تضمن وجود شركتك في المستقبل. يوجد نوعان من الأصول؛ ثابتة ومتداولة. يشمل الثابت من الأصول عقارات، مصانع، معدات، وغيرها. أما المتداولة، فتضم العملاء والوثائق والشهادات المصرفية وغيرها.
2- الالتزامات Liabilities
الالتزامات عبارة عن مصروفات مؤجلة. الالتزامات نوعان؛ قصيرة المدى أو طويلة المدى. النوع الأول يستحق دفعه خلال مدة زمنية قصيرة مثل إيجار، قسط بنكي، وغيرها. أما النوع الآخر فهو طويل المدى مثل الديون المؤجلة والقروض طويلة المدى وغيرها.
3 – أسهم رأس المال Equity
الأسهم هي القيمة المتبقية للموارد المالية بعد بيع جميع الأصول وتغطية جميع الالتزامات. تنتمي هذه الأموال إلى صاحب العمل أو المساهمين أو غيرهم من أصحاب المصلحة. تساوي القيمة الصافية لجميع الأموال التي استثمرها صاحب العمل ومخصومًا منها الالتزامات.
إجمالي قيمة الأسهم = إجمالي قيمة الأصول – إجمالي قيمة الالتزامات
4 – الإيرادات Revenue
الإيرادات هي عبارة عن أموال واردة إلى شركتك مقابل عملية ناجحة مع عميل سواء كانت عن بيع منتجات أو عرض خدمات. فالإيرادات أموال واردة إلى شركتك نتيجة ممارسة أنشطتها الطبيعية. مع العلم، لا تقع عائدات بيع الأصول ضمن الإيرادات، رغم أنها أموال تدخل إلى حساب شركتك.
5- النفقات Expenses
عكس الإيرادات، فتمثل النفقات الأموال الصادرة من الشركة. تكون في مقابل الحصول على مواد خام، سلع، أو رواتب، وغيرها. كثيرًا ما تكون النفقات أساسها تحقيق أرباح ولكن بنفس الوقت يوجد منها ما يعد تكاليف غير مباشرة. فمن النفقات ما يحتاج إلى صرفه بغض النظر عن عمل الشركة أو لا؛ فواتير المياه والكهرباء والغاز وغيرها.
6- أرباح رأس المال Capital Gain
في حالة بيع أحد الأصول، معدة رصف طريق مثلًا، وبيعت بسعر أغلى من سعرها المسجل كأصل، يصبح الفرق بين سعر البيع وقيمة الأصل هو الربح الخاص برأس المال. يتعرض الأصل سنويًا إلى إهلاك يمثل قيمة مالية محددة، لذا يصبح ربح رأس المال مساويًا إلى قيمة عملية بيع مخصومًا منها القيمة الأصلية للأصل والقيمة الإجمالية للإهلاك.
ربح رأس المال = قيمة البيع – قيمة الأصل – إجمالي قيمة الإهلاكات > ناتج موجب
7- الخسائر Losses
بالنسبة للخسائر هي قيمة سالبة محددة تنتج عن عملية بيع خاسرة لأحد الأصول أو نشاط غير اعتيادي للشركة. تنتج الخسارة من بيع أصل بقيمة أقل عن قيمته الأصلية مخصومًا منها إجمالي قيمة الإهلاكات.
ربح رأس المال = قيمة البيع – قيمة الأصل – إجمالي قيمة الإهلاكات > ناتج سالب
8- الاستثمارات
هي موارد مالية تضاف إلى حساب شركتك نتيجة إيداع مباشر من قِبل المساهمين. تنتج عن هذه الاستثمارات زيادة في أسهم رأس المال.
9- التوزيع على المساهمين
هو توزيع جزء من الأرباح على المساهمين. ينتج عن هذا التوزيع إنخفاض في قيمة أسهم رأس المال نتيجة جزء من الموارد المالية إلى المساهمين.
10- الدخل الشامل
الدخل الشامل هو التغير الإيجابي لقيمة الأسهم نتيجة أية إيداعات مالية صادرة من أفراد وشركات غير مساهمة في شركتك.
اقرأ أيضا: حساب الأرباح والخسائر دائن أم مدين
مبادئ المحاسبة المالية
تتبع المحاسبة المالية بعض القوانين والمبادئ. حيث توجد عدة قوائم تضم مبادئ للمحاسبة المالية، غالبًا ما يوجد ما هو مشترك بينها. بالإضافة إلى مبادئ IFRS، تتكون المحاسبة المالية من عشرة مبادئ أساسية طبقًا للمبادئ المحاسبية المقبولة الأمريكية GAAP وهي كالتالي:
1- مبدأ الانتظام
أولى مبادئ المحاسبة المالية والذي بناءً عليه يقر المحاسب التزامه بالمبادئ المحاسبية المقبولة الأمريكية كمعايير يرجع إليها خلال المحاسبة المالية.
2- مبدأ التناسق
هو مبدأ يقر به المحاسب أثناء عمليات إصدار تقارير المحاسبة المالية. حيث يطبق نفس المعايير على جميع البنود في مختلف المدد. في حالة تطبيق المحاسب أي معيار معدَّل على أي بند ينبغي ذكره في الهامش.
3- مبدأ الإفصاح
يؤكد المحاسب من خلال هذا المبدأ كشفه لجميع البيانات والوقائع التي تعبر عن وضع شركتك المالي الحالي.
4 – مبدأ ثبات أسلوب التقرير
يتفاعل المحاسب مع هذا المبدأ على المدى الزمني الطويل. فيقر أن الأسلوب الذي اتبعه لإعداد التقرير الحالي هو نفسه المتبع في التقارير السابقة. بذلك يمكن تطبيق مقارنة عادلة بين التقارير والحالات المختلفة.
5 – مبدأ عدم التعويض
بموجب هذا المبدأ يذكر المحاسب كل ما هو إيجابي وسلبي في التقرير. فلا يحاول تعويض أي ديون أو مستحقات مفروضة على الشركة.
6- مبدأ الحيطة
البيانات المسجلة في التقارير مبنية على حقائق لا تكهنات. لذا ينبغي التزام المحاسب بتأكيد هذا المبدأ.
7- مبدأ الاستمرارية
عند إضافة الأصول إلى التقارير، يؤخذ في الحسبان استمرارية تغير قيمة الأصل مع الوقت.
8- مبدأ التكرار
ينبغي ربط كل معاملة مالية بالفترة المحاسبية الخاصة بها. فجميع المدخلات توزع على فتراتها سواء كانت إيرادات أو مصروفات.
9- المبدأ المادي
كل التفاصيل المذكورة في التقارير لها أدلة مادية في حالة الحاجة إلى إثباتها.
10- المبدأ المثالي
هذا المبدأ يفترض أن جميع المعاملات المالية المذكورة خالية من أية محاولات الاحتيال أو التضليل. هي عمليات صالحة تستحق تضمينها في التقارير لبعدها عن التزييف.
من هم المستفيدون من المحاسبة المالية؟
المحاسبة المالية هي مصدر جميع القرارات المهمة والمؤثرة في الصناعة، وليس فقط مفيدة داخل الشركة بل في الخارج أيضا، حيث يتم الاعتماد عليها لإعداد التقارير المالية لعرضها على المستثمرين أو البنوك للحصول على قروض تجارية وغيرها من الفوائد، لنتعرف الآن على المستفيدون من المحاسبة المالية:
1- المستثمر: بدون البيانات المالية التي توفرها المحاسبة المالية لا يستطيع المستثمر من تقدير فرص استثماره في الشركات، للنظر على الفرص الأفضل وتقييمها للوصول إلى قرار مستنير، والأكثر جوانب اهتماما لدى المستثمرين هي الجوانب الخاصة بنمو الإيرادات ومستويات الديون والتدفقات النقدية.
2- البنوك والدائنين: يحتاج الدائنون إلى تقييم حالة الشركة وقدرتها على التدفق النقدي وتسديد الديون قبل إقراضهم الأموال، وذلك ما يعتمد عليه أساليب المحاسبة المالية.
3- الموظف: أثر المحاسبة المالية على الموظفين غير مباشر ولكن يلعب دورا هام في الحفاظ عليهم، على سبيل المثال: تفاوت أجور العاملين في شركة ما مقارنة بمنافسيها قد يؤدي إلى خلل في استقرار نمو الشركة، ولكن مع استخدام المحاسبة الإدارية والمالية يستطيع أصحاب القرار من الوصول إلى نقطة مشتركة للحفاظ على الوظائف وخلق فرص مميزة لنمو الشركة.
4- الجهات التنظيمية: سلطات الضريبية على سبيل المثال تعد من الجهات التنظيمية الهامة التي يجب أن يُعرض عليها التقارير المالية لضمان التزام الشركة على دفع الضرائب بانتظام، وكذلك الجهات الحكومية التي تتطلب الحفاظ على نزاهة وصحة التقارير المالية المٌقدمة التي توضح التزام الشركة بالمعايير المحاسبية.
5- الإدارة: ليس من السهل على إدارة الشركة اتخاذ قرارات لا تستند على حقائق وخطط واضحة، فبالتالي تعتمد على ما توفره التقارير المالية من معلومات تساهم في اتخاذ أكثر القرارات إفادة لمستقبل المنظمة، وذلك من خلال تسليط الضوء على الجوانب الربحية ووضع الخطوط العريضة على ما يعرض الشركة للخسارة لتفاديها والحد منها.
6- العملاء: التقارير المالية المٌعدة من بيانات المحاسبة المالية لها أثر في كسب ثقة العملاء حيث يحقق استقرار الشركة في السوق. يحتاجها العميل إلى معرفة مكانة الشركة في السوق بمراجعة البيانات المالية للشركة في حالة اشتراكه مثلا في خاصية طويلة الأمد أو طلب منتجات لمدة زمنية طويلة فيريد أن يتأكد أنها تتمتع بالسمعة الطيبة في تسليم المنتجات في موعدها.
من هم مستخدمو المحاسبة المالية؟
تهم المحاسبة المالية عدة أطراف، أهمها:
1 – صاحب العمل: بلا شك تقارير المحاسبة الإدارية تساعدك كصاحب عمل على الإلمام بجميع التفاصيل المالية الخاصة بكل قسم. فيمكنك منها معرفة ما إذا كان العمل خاسر أم رابح. رغم هذا، لك أولوية معرفة حالة العمل من القوائم المالية الصادرة من المحاسبة المالية. فتحصل على نظرة عامة للموقف لكنها غير مفصلة.
2- المستثمرين والممولين: يعد المستثمرون من أكثر الأطراف اهتمامًا بالمحاسبة المالية. فكل مستثمر يبحث عن عمل ناجح يحقق أرباحًا ليضمن نصيبه منها. فالمحاسبة المالية تعرض موقف الشركة العام وإن كانت قد حققت إنجازات مؤخرًا أم تعرضت إلى خسائر.
3- المحللين الماليين: في حالة لجوء المستثمر إلى محلل مالي سيرشده إلى الوجهة الصحيحة بناءً على تحليله للأرقام. هذه الأرقام مصدرها قوائم المحاسبة المالية خلال سنوات العمل. بالمقارنة وتحديد النمط الذي يسير عليه، يمكن للمحلل تحديد حالة العمل بدقة وتوفير تنبؤات تفيد المستثمر في اتخاذ قراره.
4- الدائنون: هم أفراد أو شركات توفر موارد مالية في شكل قروض. غالبًا ما تكون مؤسسات مصرفية. ليضمن البنك حقه، يراجع القوائم المالية والتي تعبر عن الأداء المالي لشركتك، فمنها يعرف مدى احتمالية تعسر التسديد أو خلوه من العوائق.
5- محصلي الضرائب: ليس الدائنين فقط يهتمون بالوضع المالي، فمحصلو الضرائب يطلبون مراجعة مصروفات شركتك وإيراداتها من خلال القوائم المالية ليتأكدوا من الضرائب المستحقة.
6- الموظفين: تشارك بعض الشركات القوائم المالية مع الموظفين لتزيد من ثقتها في الكيان كمؤسسة تلتزم بمبدأ الشفافية.
أهمية المحاسبة المالية
فوائد المحاسبة المالية لا يمكن لشركتك الاستغناء عنها. ينتج عن تطبيق مبادئها:
1- تحقيق نظام مالي فعال
ينتج عن المحاسبة المالية مجموعة من القواعد التي تنظم العمليات المالية لشركتك. فتضمن الحصول على قوائم مالية ذات فاعلية. كما تضبط التناسق بين الفترات المحاسبية المختلفة وحسابات الشركات المتنوعة. فتمنع تولد أية تناقض بين الأرقام وتضمن دقة التسويات المالية.
2- منع وقوع المشكلات المالية
تطبيق نظام المحاسبة المالية يمنع حدوث عوائق مالية قد تواجه شركتك. فيوفر النقد بشركتك دائمًا بتنظيم قنوات التدفقات المالية. كما يحمي شركتك من مواقف أسوأ كالإفلاس مثلًا. فالمحاسبة المالية توافيك دائمًا بالمؤشرات الأساسية نحو أمان شركتك المالي.
3- توفير تحليلات تحتاجها شركتك
رغم أن المحاسبة الإدارية تصدر تقارير أكثر منفعة لقسم الإدارة المالية، إلا أن المحاسبة المالية لها الدور الأهم بعدة حالات. فتحليل النتائج المالية يأتي من نظام محاسبة مالية شامل، فيساعد في معرفة إذا كانت شركتك تحقق مكاسب أم تقع في خسائر.
4- ضمان اهتمام المستثمرين والشركاء
في حالة مراجعتك للقوائم المالية، أدركت أن شركتك في نمو. يجعل هذا النجاح المستثمرين يجددون ثقتهم في شركتك ويدفع الشركاء إلى استمرار الشراكة للحصول على نصيبهم من المكاسب.
5- تطبيق مبدأ الشفافية
من خلال مبدأ الإفصاح ووضوح الوضع المالي لشركتك، سواء كان جيدًا أم سيئًا، تظهر نقاط عديدة لتصبح موضع نقاش. يؤدي هذا إلى جعل مبدأ الشفافية قيد التطبيق وليس مبدأ نظري.
ما هي مكونات المحاسبة المالية؟
مكونات المحاسبة المالية هي عناصر هامة يجب توافرها والأهم يجب إعدادها جيدا، لأن يتم الإعتماد على في جميع القرارات المتخذة بشأن تطوير المنظمة وضمان استقرارها.
أولا – القوائم المالية
هناك خمسة قوائم مالية لا غنى عنها في المحاسبة المالي، تلعب كل منها دورا هاما في توفير البيانات المالية التي تفيد في فهم الوضع المالي للشركة وتقييم أدائها بموضوعية.
- الميزانية العمومية هي النظرة الشاملة لما تضمه الشركة من أرصدة الأصول الثابتة وغير الثابتة والخصوم وحقوق الملكية في نهاية الفترة المالية.
- قائمة الدخل والتي تفيد بالنتائج النهائية لما حققته الشركة من أرباح أو تكبدته من خسائر وفقا لفترة زمنية معينة.
- جدول التدفق النقدي وهو الخاص بإظهار الأموال الخارجة والداخلة من حركة الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية في الشركة.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية أو حقوق المساهمين والتي ترصد أي تغير يحدث في حقوق الملكية وفقا لتاريخ معين.
- قائمة الدخل الشامل وهو الخاص بعرض صافي دخل الشركة لفترة زمنية معينة بقيمة موجبة أو سالبة لمصادر خارجية مثل المساهمين.
ثانيا – المعاملات المالية
المعاملات المالية هي عملية شراء أو بيع بين طرفين يتم تسجيلها كتابيا لضمان حق الطرفين، وتتضمن حدوث تغيير في رصيد كل من البائع والمشتري بالزيادة والنقصان. المعاملات المالية هي أحد أهم المكونات المحاسبة المالية وتنقسم إلى المبيعات والمشتريات والإيصالات والمدفوعات.
ثالثا – الدفاتر والسجلات المحاسبية
الدفاتر هي السجلات المالية التي يتم تجميع فيها البيانات المالية لكل عملية بيع وشراء ودفع مصروفات والاقتراض المستخدمة في إعداد القوائم المالية، وتضم:
- دفاتر الأصول
- دفاتر الالتزامات
- دفاتر الإيرادات
- الدفاتر اليومية
- دفتر الأستاذ العام
- ميزان المراجعة
- القوائم المالية
رابعا – المستندات والأدلة المحاسبية
المستندات والأدلة المحاسبية هي الفواتير والإيصالات والعقود وكل وثيقة يتم اعتبارها دليل إثبات على حدوث المعاملة المالية، وتنقسم إلى مستندات داخلية مثل فاتورة البيع، ومستندات خارجية مثل فاتورة الشراء. وهي وثيقة مهمة في المحاسبة المالية لأن يتم استخدامها في عملية مراجعة الحسابات.
خامسا – السياسات المحاسبية
السياسات المحاسبية هي إطار تتبعه الشركة، يتكون من مجموعة من القواعد والأساليب والمبادئ التي تختارها الشركة لإعداد القوائم المالية وتقديمها. تشمل تلك السياسات: أنظمة القياس وطرق المحاسبة وإجراءات تقديم التقارير وغيرها. تهدف هذه السياسات إلى تقديم صورة واضحة عن وضع الشركة المالي للمساهمين والمستثمرين وأصحاب القرار أو لتقديمها إلى السلطات المعنية، مثل سلطات الضرائب.
سادسا – التقارير المالية
التقارير المالية هي سجلات ومستندات توضح الحالة المالية الفعلية والأداء المالي للمنظمة خلال فترة زمنية معينة، وتشمل: قائمة الدخل والميزانية العامة وقائمة التدفق النقدي وغيرها. تعد من أهم مكونات المحاسبة، لأنها توفر لأصحاب القرار بيانات مالية تساعد على فهم حجم الربح والخسارة، وحجم الأصول والخصوم، مما يمنحهم القدرة على اتخاذ قرارات سليمة حول تطوير المؤسسة وضمان استمرارها واستقرارها في السوق.
سابعا – المراجعة والتحليل
المراجعة والتحليل هما مكونان أساسيان في المحاسبة المالية، حيث إن وجد خطأ في أحد السجلات المالية قد يؤدي ذلك إلى استنتاجات خاطئة، مما يؤثر على القرارات المتخذة بشأن تطوير العمل. لذا، من المهم التحقق من جميع البيانات المسجلة في التقارير المالية بعد الإنتهاء من إعدادها، لتوفير صورة واضحة للوضع المالي للشركة، مع الالتزام بالشفافية والمصداقية، مما ينتج عنه القدرة على اتخاذ قرارات صحيحة بشأن مستقبل المؤسسة.
الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية
قبل التطرق إلى الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية، ينبغي فهم أن كلا فرعي المحاسبة لا يقل أحدهما أهمية عن الآخر.
المهتمين
غالبًا ما يكون المهتمون بتقارير المحاسبة المالية هم من المستثمرين والشركاء غير المتواجدين بالشركة. بينما تقارير المحاسبة الإدارية تقع ضمن اهتمام صاحب العمل ومدراء الأقسام بشكل أكبر.
الهدف
توضح المحاسبة المالية الناتج النهائي من العمليات المالية سواء كان بالسلب أم الإيجاب. الإجابة عن سؤال: هل العمل يكسب أم يخسر؟ بالنسبة للمحاسبة الإدارية، فتكتشف نقاط الضعف بالعمليات الداخلية لكل قسم والتي تسبب خسائر مادية يمكن تلافيها.
موضع النظر
تتضمن المحاسبة المالية نظرة شاملة للعمل ككل، فترى الصورة العامة للموقف من أعلى. بينما تتناول المحاسبة الإدارية تفاصيل المعاملات من خلال تقارير دقيقة.
المعايير
لا تتعرض الأنشطة والوثائق والتقارير الناتجة عن المحاسبة الإدارية إلى مراجعة خارجية رسمية. هي كلها تقارير تتطلب مراجعة داخلية من الإدارة لوضع الاستراتيجية المناسبة. فتجد أنها يمكن تنفيذها بما يتناسب مع الشركة واحتياجاتها. بالنسبة للقوائم المالية الخاصة بالمحاسبة المالية فهي ثابتة ولا يمكن تبديلها أو تغيير أي عنصر بها. ولأنها وثائق يتم تداولها خارج الشركة، فتحرص من ناحيتك ومن ناحية قسم الحسابات على دقة هذه القوائم وإخراجها بالصيغة المناسبة.
الزمن مركز الاهتمام
ينصب تركيز المحاسبة المالية على الوقائع والمعاملات المالية التي حدثت بالفعل. رغم اهتمامها بالسجلات المالية إلا أن لها دور في المستقبل البعيد لاهتمام المستثمرين والشركاء بمراجعتها. كما تساهم في تحديد الاستراتيجيات المالية بعيدة المدى. تهتم المحاسبة الإدارية بالنمو الداخلي المالي لشركتك على المستقبل القريب. فبناءً عليها، تضع أهداف واستراتيجيات مع مدير الحسابات تتوافق مع النتائج المتوقعة والتنبؤات.
ما الفرق بين المحاسبة الحكومية والمحاسبة المالية؟
| أوجه الاختلاف | المحاسبة الحكومية | المحاسبة المالية |
| الأهداف | – تتبع الإيرادات والنفقات العامة
– ضمان الاستخدام الفعال للموارد العامة – الشفافية في التعاملات المالية للحكومة – التركيز على المساءلة المالية والالتزام بالأحكام القانونية – التركيز على رقابة الميزانية |
– توفير معلومات مالية تدعم النشاط التجاري
– توفير المعلومات عن التدفقات النقدية – تحديد النتيجة النهائية سواء بالربح أو الخسارة – تحقيق الكفاءة التشغيلية وتعظيم قيمة المساهمين. |
| المستخدمون | – المواطنون
– المسؤولين الحكوميين – الجهات المُقرضة |
– المستثمرون
– الدائنين – البنوك – المحللون الماليون |
| قياس الأداء | يتم قياس النجاح من خلال الالتزام بالميزانية الموضوعة | يتم قياس نجاح الأداء النشاط من خلال الأداء المالي |
| المعايير واللوائح المحاسبية | تتبع معايير المحاسبية الحكومية الخاصة بالبلد | تتبع معايير المحاسبة المالية الدولية أو مبادئ المحاسبة العامة |
| التقارير | – الميزانية العامة للدولة
– تقارير الأداء – التقارير المالية الشهرية للإيرادات – التقارير المالية للمصروفات – الحسابات الختامية |
– الميزانية العمومية
– تقرير قائمة الدخل – تقرير الارباح والخسائر – قائمة حقوق الملكية – بيان التدفقات النقدية |
| التركيز | تركز المحاسبة الحكومية على المساءلة والملاءمة في استخدام الأموال العامة | تركز المحاسبة المالية على الربحية والكفاءة المالية للشركات |
| الأساس المحاسبي | إما الأساس النقدي أو الأساس الاستحقاقي | الأساس الاستحقاقي |
| التشابه | يتطلب من كلا النوعين تسجيل المعاملات المالية وإعداد القوائم والاحتفاظ بها، بالالتزام بالمعايير والقوانين. | |
ما هو الفرق بين المحاسبة المالية ومحاسبة التكاليف؟
محاسبة التكاليف هي أحد فروع المحاسبة المالية، وتعمل على حساب التكاليف المباشرة وغير المباشرة الخاصة بالصناعة. على سبيل المثال: إن كنت تمتلك مطعمًا يقدم فطائر الجبن، فيتم حساب التكاليف المباشرة الخاصة بإيجار المطعم والكهرباء والماء المستخدم، وكذلك التكاليف غير الثابتة مثل سعر الجبن والدقيق والبيض في السوق.
من ناحية أخرى، تعمل المحاسبة المالية على تجميع ومعالجة البيانات المالية بهدف تحويلها إلى قوائم مالية، مثل قائمة الدخل وتقارير الربح والخسار، وغيرها يتم إعدادها لعرضها على المصادر الخارجية مثل المستثمرين و الموردين والدائنين. أما عن تقارير محاسبة التكاليف فتُعتبر أكثر أهمية لتقديمها إلى المصادر الداخلية للمنظمة.
ونجد هنا أن المحاسبة المالية أكثر شمولية؛ حيث تركز بشكل أساسي على توفير معلومات مالية موثوقة بهدف تزويد المسؤولين بصور واضحة حول حركة الأموال داخل الشركة.
مثال على المحاسبة المالية
المحاسبة المالية هي مظلة للعديد من المهام، ومنها القوائم المالية والمراجعة المالية وإغلاق الفترة المحاسبية، وكل ما يتعلق بالإجابة على سؤال، هل تحقق الشركة الأرباح أم تتكبد الخسائر؟
على سبيل المثال، واحدة من أمثلة المحاسبة المالية هي إعداد قائمة الدخل، والتي تفيد بعرض صافي دخل الشركة من إيرادات أو خسائر. إليك شكل قائمة الدخل:
قائمة الدخل لشركة “النور”
في 30/12/2024
| البيان | المبلغ الجزئي | المبلغ الكلي |
إجمالي المبيعات
= صافي المبيعات |
×××××× | ××××××
×××××× |
| بضاعة أول المدة | ×××××× | |
| صافي المشتريات | ×××××× | |
| البضاعة المتاحة للبيع | ×××××× | |
|
×××××× | |
| تكلفة البضاعة المباعة | ×××××× | |
|
×××××× | |
|
××××××
×××××× |
|
| = الدخل من العمليات | ×××××× | |
|
××××××
×××××× |
|
| = الدخل قبل الضريبة
-ضريبة الدخل = الدخل الصافي |
×××××× | ××××××
×××××× |
| إجمالي الدخل الشامل للسنة | ×××××× |
فبالتالي، من خلال إعداد قائمة الدخل تستطيع شركة “النور” التجارية من تحديد الربح والخسار، وتقييم الوضع المالي الفعلي لمدخلات الشركة، مما يفيد في عرضها على المستثمرين، وتحليل المصروفات المنفقة ومدى تأثيرها على ربحية الشركة. إذا، من المهم إعدادها لإعطاء قدرة على التخطيط الجيد واتخاذ القرارات المستنيرة التي تساعد على نمو الشركة والحفاظ على استقرارها في السوق.
كيف يمكن أن تساعد برامج الـ ERP في المحاسبة المالية؟
باستخدامك نظام ERP مبسط، يمكنك أن تكون ضمن مَن يؤدون مهمة إمساك الدفاتر بأنفسهم لتتخذ كل قرار أساسه أرقام وبيانات بشكل أسرع. حيث يتحمل مسؤولية الدفترة أكثر من 64% من أصحاب الأعمال طبقًا للإحصائيات. الجدير بالذكر، يعد برنامج دفترة أحد برامج الـ ERP سهلة الاستخدام التي تساعدك متابعة في إدارة حساباتك المالية بكفاءة.
استخدام أي نظام برمجي (سوفت وير) يهدف إلى تسهيل العمليات الإدارية وإتمام المهام بشكل أسرع وأكثر كفاءة. إذًا كيف يمكن أن تحقق لك برامج الـ ERP أقصى فائدة من المحاسبة المالية؟ بناءً على دراسة أجرتها SelectHub، ترى 89% من الشركات محل الدراسة المحاسبة أهم تطبيقات نظام الـERP. لذا يمكن تناول المميزات بالشكل الآتي:
1- سهولة تحديث الميزانيات
بتواجد قيمة المصروفات والمبيعات على واجهة مستخدم واحدة لنفس البرنامج يمكن بسهولة تحديث الميزانية شهريًا أو كل ربع سنة لتكون أكثر واقعية وتتفاعل مع احتياجات شركتك. فالسجلات المحفوظة على الـ ERP دائمًا في خدمة الشركة لتساعدها على النمو وتحسين إدارتها للميزانية الكلية وهو ما يدعم المحاسبة المالية.
2- تداول سريع للأموال
من خلال أنظمة الأتمتة والعمليات التلقائية المتوفرة على برامج الـ ERP، يمكن لشركتك استلام الأموال بربط البرنامج بالحساب البنكي الخاص بالشركة. فكل عملية تحويل ناجحة تظهر مباشرة على النظام في شكل أموال دخلت إلى الحساب. كذلك في حالة المصروفات، يمكن سداد فواتير الشركة من خلال بوابات الدفع الإلكتروني المتصلة بنظام الـ ERP. تحقق الأتمتة تدفق نقدي مستقر يضمن استمرار العمل دون أية عوائق متعلقة السداد أو الاستلام.
3- تحقيق كفاءة أكبر للمراجعات الخارجية
كما ذكرنا، فإن المحاسبة المالية ضمن نطاق كل طرف خارج شركتك. قد تحتاج بوقتٍ ما إلى التعاقد مع شركة لمراجعة الماليات. نظام الـ ERP يجعلك دائمًا بوضع الاستعداد للمراجعة بأي وقت. كما أنه يحقق سهولة أكبر في تصدير البيانات واستخراجها عند الحاجة.
4- الحصول على تقارير متكاملة
دائمًا ما كانت مهمة إعداد التقارير مهمة صعبة. فنظام المحاسبة المالية يتضمن إعداد خمس قوائم مالية لا غنى عنها. من المعتاد إصدار هذه القوائم ما بين مرة إلى أربع مرات سنويًا كحد أقصى. رغم قلة تكرار تنفيذ هذه المهمة، إلا أنها كانت تسبب أزمة للمحاسبين قبل وقت ظهور الـ ERP.
5- توفير الأمان لشؤونك المالية
تحتاج الشؤون المالية بأي شركة دائمًا إلى خصوصية حفاظًا عليها من التلاعب أو تسرب بيانات حساسة إلى المنافسين. لهذا يتحكم البرنامج في إمكانية الوصول ويخزن البيانات ويحميها من خلال نظام أمان متعدد المستويات. فيتحمل مسؤولية إدارة البيانات المحاسبون والمختصون بالمحاسبة المالية.
الأسئلة الشائعة
الفرق بين المحاسبة المالية والحكومية ؟
بينما تهدف المحاسبة المالية إلى مراجعة أداء الشركات المالي لتحقيق الربح، تهدف المحاسبة الحكومية إلى تحسين استخدام الإيرادات وتخصيصها لخدمات تفيد المواطنين. كما أن هناك فرق جوهري في التطبيق هو استخدام المحاسبة الحكومية لحسابات منفصلة خاصة بكل مشروع لمتابعة المصروفات والإيرادات. في حالة إنشاء طريق إقليمي بين المدن الكبري، توفر المحاسبة المالية حساب منفصل خاص بالطريق. يدير الحساب تكاليف تأسيس الطريق وخدمته وصيانته، كما يستقبل الإيرادات المحصلة من تذاكر المرور لقادة المركبات.
هل المحاسبة المالية نظام معلومات؟
بالطبع، المحاسبة المالية هي نظام معلومات وذلك لإنها تجمع وتعالج البيانات بهدف تقديمها إلى كل مسؤول وصاحب قرار، مثل المديرين والمستثمرين وغيرهم. لذا، تعتبر المحاسبة المالية نظام معلومات لأنها تقوم بجمع الأوراق والمستندات وكل الوثائق المالية، ليتم معالجتها عن طريق تسجيلها كـ معاملة مالية، مما يسهل إعداد التقارير المالية، مثل قائمة الدخل. ومن ثم تخزين البيانات لتتبع ومراقبة النشاط داخل المنظمة باستمرار.
ما هي أقسام المحاسبة المالية؟
أقسام المحاسبة المالية تتضمن:
- الدفترة
- المراجعة المالية (التسويات)
- إغلاق الفترة المحاسبية
- القوائم المالية
كيف تصبح محاسب مالي ؟
لتصبح محاسب مالي، ينبغي الحصول على بكالوريوس تجارة أو اقتصاد أو إدارة أعمال مدتها أربع سنوات. قد تحتاج إلى انضمام إلى أحد الدراسات العليا والتي تستغرق عامين كحد أقصى. قد تحتاج إلى الحصول على شهادة إضافية محددة. في الولايات المتحدة، على سبيل المثال، يوظف أصحاب الأعمال حاملي شهادة CPA “محاسب معتمد عام“.
الخلاصة
بمعرفتك لأهم عناصر ومبادئ المحاسبة المالية، ستدرك دورها المؤثر في تحديد الأداء المالي لشركتك. تسجيلك للمعاملات المالية ودفترتها أول بأول ثم التأكد من صحة البيانات بإجراء التسوية يضمن لك وضع اقتصادي مستقر يتميز بالشفافية والانضباط. كما أن إعداد القوائم المالية هو حصيلة هذا الفرع من المحاسبة بعد إغلاق الفترة المحاسبية الخاصة بشركتك، وتساعدك هذه التقارير في كسب ثقة المزيد من المستثمرين. في النهاية، إدارتك لهذه العملية تصبح أسهل باستخدام برنامج ERP يتفاعل مع احتياجاتك.
