ما هي محاسبة الشركات

مُلخص النقاط الرئيسية 

• محاسبة الشركات هي الوسيلة التي تربط بين الأرقام والإحصائيات المالية للشركة في نظام متكامل، يحقق في النهاية نتائج مُوثقة ومعتمدة عن أرباح وخسائر الشركة، والقرارات اللازم اتخاذها.
• تتعدد أهمية محاسبة الشركات وتشمل العديد من الأدوار أهمها المساعدة على الامتثال لمتطلبات القانون المالي، تحديد المخاطر، زيادة الربحية، تعزيز الشفافية وجذب المستثمرين، إنشاء التقارير المالية والتخطيط للميزانية.
• تنقسم الشركات إلى 3 أنواع رئيسية وهما شركات الأشخاص، والأموال والشركات المختلطة، ولكل منهم فروع منبثقة أخرى، ويلزم استخدام طريقة محاسبة خاصة بقوانين ومبادئ مدروسة لعمل حساب كلًا منهم.
• برامج المحاسبة هي الانعكاس الرقمي المتطور للمحاسبة اليدوية، وتسعى العديد من الشركات للاستفادة من مميزات هذه البرامج في الأمور المحاسبية، تشمل هذه المزايا تلاشي أخطاء الإدخال اليدوي للبيانات المالية، توفير الوقت والجهد والمال المستهلك في الكثير من عمليات المحاسبة اليدوية، الأمان والحماية للسجلات والبيانات المالية.
• المحاسبة ذات الفروع هي أحد أنواع المحاسبة المنتشر استخدامها في “الشركات ذات السلاسل” أو شركات التوسع الجغرافي، وتساهم في تحقيق إدارة مالية أدق للمعاملات المتداولة بين الفروع الداخلية والخارجية لهذه الشركات.

ما هي محاسبة الشركات ؟

 تُسهل محاسبة الشركات تتبع النفقات، الإيرادات، الأصول والخسائر، إضافة إلى متابعة العديد من الأنشطة التجارية والاستثمارية مما يساعد الشركات على تحليل وتفسير أرقامها المالية، ويتم ذلك بناءً على معايير المحاسبة المُعترف بها دوليًا أو محليًا تساهم محاسبة الشركات في إعداد القوائم المركزية، القوائم الدورية، التقارير الضريبية والمحاسبة للأحداث الخاصة مثل الاندماج والاستحواذ وإعداد الموازنات الموحدة.

عادة تُنفذ محاسبة الشركات إما من خلال إدارة المحاسبة داخل الشركة أو عن طريق خدمات المحاسبة المستقلة التي تتعامل مع الشركات بشكل خارجي، وتقوم الشركات بمراجعة حساباتها بشكل دوري للتأكد من صحة ودقة المعلومات المالية والمحاسبية التي تم الإبلاغ عنها.

أهمية محاسبة الشركات 

أوضح تقرير موقع “akounto” المختص بشؤون المحاسبة إحصائية أثبتت أن فشل 82% من جميع الأعمال كان بسبب سوء الإدارة العامة لجميع العمليات الخاصة بمحاسبة الشركات والتدفقات النقدية داخلها، وأشار التقرير إلى أن أغلب أصحاب هذه الأعمال كانوا من أصحاب المشروعات الصغيرة بنسبة 99.7٪، حيث كان يعطي 30٪ منهم فقط منهم أولوية للمحاسبين الشركاتيين وأنظمة المحاسبة في الشركات، وذلك نظرًا لأنه كان 60% من هؤلاء المهتمين بـ محاسبة الشركات يعتقدوا بأنهم لا يملكون معرفة وفهمًا بشكل كافي في المحاسبة.

معظم الأزمات المالية التي ظهرت في أوائل الألفينات كانت نتيجة لسوء إدارة الحسابات وعدم وجود نظام محاسبة شركات قوي، وأثر ذلك على عمليات إدارة الموازنة المالية العامة والربحية والتدفق النقدي، هذا يوضح ضرورة محاسبة الشركات وما تتضمنه من مبادئ، قواعد، إرشادات، إجراءات وسياسات محاسبية، وفيما يلي نوضح أهمية محاسبة الشركات بالتفاصيل:-

الامتثال للمتطلبات القانونية المالية

يجب على الشركات الامتثال للمتطلبات القانونية المالية خاصة في الأمور المتعلقة بالمحاسبة والضرائب والإفصاح المالي وغيرها من الأنشطة ذات الصلة، ويعتبر ذلك أحد أهداف محاسبة الشركات التي تضمن امتثال المؤسسات لكافة المبادئ المحاسبية وتُوفر معلومات دقيقة يتم تبادلها بين مديري الإدارات  المختلفة، مما يمنع التلاعب المالي وسوء التحكم في التكاليف والسيطرة على الأخطاء الكبيرة في إدخال البيانات.

صنع واتخاذ القرارات المالية المدروسة 

توفر محاسبة الشركات معلومات مالية موثقة ومحدثة تساعد الإدارات المتخصصة على صنع واتخاذ القرارات المستنيرة والمدروسة، وتكون هذه القرارات حول  التمويل والتسعير وتخصيص الموارد، كما تؤكد تقارير محاسبة الشركات على تسديد الخصوم المستحقة في موعد محدد، وبالتالي يبقى المساهمين مطلعين على وضعهم المالي مما يساعدهم على اتخاذ قرارات إدارية أفضل.

تلعب نتائج وتقارير المحاسبة داخل الشركات دورًا رئيسيًا في تحديد وتقييم سياسات الإدارة، فإذا استمرت عملية تشغيل أو إنتاج معينة في تكبد الخسائر فإن الإدارة تقرر وضعها جانبًا أو الاستغناء عنها، ويكون ذلك من خلال الإحصائيات المالية اللازمة لاتخاذ مثل تلك القرارات.

تعزيز الشفافية والمصداقية وجذب المستثمرين

تحدد محاسبة الشركات آليات وقواعد للمساءلة أمام المساهمين والدائنين والهيئات التنظيمية، هذه المساءلة تشمل بيانات الإفصاح المالي الدقيقة المتعلقة بالأنشطة المالية الحالية والسابقة، توضيح الوضع العام لأصول وخصوم الشركة، قدرة الشركة على تلبية التزاماتها المالية ومعدلات نموها، مما يساعد في النهاية على تعزيز المصداقية والشفافية لبناء ثقة المستثمرين وجذب المزيد من الاستثمارات.

تحديد المخاطر المالية وإدارتها 

يضمن نظام المحاسبة داخل الشركات توفير صورة واضحة لوضع الشركة المالي وأدائها وتدفقاتها النقدية، مما يساعد على تحديد وإدارة المخاطر المالية، مثل مخاطر الائتمان ومخاطر السوق ومخاطر السيولة.

 زيادة الكفاءة والربحية

توفر محاسبة الشركات بيانات مالية تساعد المؤسسات في مقارنة أدائها بالمعايير الصناعية، من أجل اتخاذ التعديلات والإجراءات التصحيحية اللازمة لتحسين الكفاءة وزيادة الربحية.

حساب أجور الموظفين وادارة المصاريف الخاصة

تساهم محاسبة الشركات في إنشاء الحسابات الخاصة بأجور الموظفين بناءً على فترات العمل المختلفة والعمليات التشغيلية المتنوعة مع الأخذ في الاعتبار الخصومات والحوافز والعلاوات، كما تساعد في إصدار شيكات أجور الموظفين والإيداعات المباشرة في حسابات المصرفيين.

أيضًا تتضمن محاسبة الشركات بند إدارة المصاريف الخاصة مثل المكافآت الأدائية، الضرائب المتعلقة بالموظفين والدفعات الخاصة بساعات العمل الإضافية وغيرها، والتأكد من أن هذه الدفعات تم وإدارتها وتسويتها بشكل جيد في الوقت المناسب.

إدارة الحسابات المدفوعة والمستحقات الدائنة

تنظم محاسبة الشركات عملية استلام ومعالجة الفواتير الواردة للشركة، إضافة إلى متابعة تسوية المدفوعات للموردين والمقاولين من خلال بطاقات الائتمان والمدفوعات الإلكترونية وتحويلات البنوك وغيرها.

كما تدير محاسبة الشركات المستحقات الدائنة وتشمل المدفوعات والقروض والمشتريات وغيرها، وتعمل محاسبة الشركات على إدارة حالات المتخلفين عن الدفع من العملاء وتأمين تمويل الأعمال.

التقارير المالية وتخطيط الميزانية

توفر محاسبة الشركات سجلات وتقارير المعاملات المالية بشكل منهجي حتى يتم معرفة كل معاملة وتوثيقها، ويتم حفظ هذه السجلات دوريًا في دفتر الأستاذ لتكون متاحة للفحص والتحليل والتدقيق المالي، حتى يَسهل تحديد صافي الربح والخسارة وإدارة التدفق النقدي الذي يضمن بقاء عمل الشركة.

تختبر محاسبة الشركات أرصدة الحسابات بشكل منتظم بما في ذلك إعداد الجداول الخاصة بمدخلات الائتمان والخصم، للتأكيد أن الحسابات دقيقة ومحدثة، مما يساعد الشركات في اتخاذ القرارات التجاريةوإدارة العمليات والأنشطة المتعلقة بالبيانات المحاسبية، إضافة إلى ذلك تساعد محاسبة الشركات في التخطيط للموازنة  وتخصيصها وإنشاء أهداف الإنفاق والربح التي تتوافق مع الوضع المالي للشركة.

كيفية عمل الحسابات لأنواع الشركات المختلفة 

يعمل النظام المحاسبي في الشركات بشكل خاص على إدارة شؤون الأعمال المتعلقة بالأرقام والنسب والبيانات المالية، وفي العموم يساعد النظام المحاسبي على تتبع المعاملات المالية الداخلية والخارجية للشركات بمختلف أحجامها وأنشطتها، في السطور التالية نوضح الخطوات العامة المُتبعة لكيفية عمل حسابات الشركات، وأيضًا طريقة عمل محاسبة الشركات بناء على نوع الشركة بالنماذج العملية:-

الخطوات العامة المُتبعة لكيفية عمل محاسبة الشركات 

تُمثل محاسبة الشركات أهمية كبيرة لنجاح عمل أي شركة، حيث أنها تساعد المؤسسات الاستثمارية والمنظمات الاقتصادية والتجارية في التغلب على المشكلات المالية والقانونية والتشغيلية، إضافة إلى ذلك يمكن من خلال محاسبة الشركات تحديد الحالة المالية للشركة بدقة من خلال سجلات وتقارير المحاسبة الخاصة بها، وتساهم التقييمات النهائية لمحاسبة الشركات في إدارة التدفق النقدي السليم ومساعدة الأعمال على البقاء في المنافسة والتميز المستمر، في النقاط التالية نوضح كيفية عمل الحسابات لأنواع الشركات المختلفة:-

1. تسجيل جميع المعاملات المالية للشركة وتشمل المبيعات، المشتريات، النفقات والمدفوعات وذلك من خلال  الحفاظ على مختلف سجلات الحسابات مثل دفتر النقدية اليومية ودفتر الأستاذ.
2. تصنيف المعاملات إلى فئات مختلفة وإنشاء حسابات منفصلة تشمل الإيرادات والنفقات والأصول والخصوم وحقوق الملكية، والتأكد من تسجيل المعاملات في الحسابات الصحيحة.
3. عمل مستخلصات وتقارير مالية تشمل قائمة المركز المالي وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية، ويتم مراجعتها من قبل الهيئات التنظيمية المعنية.
4. تحليل القوائم المالية  للحصول على نظرة عامة حول أداء الشركة المالي والسيولة والكفاءة المالية ومقارنة البيانات المالية للعام الحالي مع بيانات الأعوام السابقة والمعايير الصناعية.
5. تفسير البيانات المالية لتحديد نقاط القوة والضعف ومن ثم تقديم التوصيات والإرشادات للإدارة والمساهمين والمستثمرين لتحسين الأداء والربحية.

يعتبر تحديد الشكل القانوني للشركات هو الخطوة الأولى والأساسية قبل البدء في التفكير لتأسيس شركة أو إتخاذ أي إجراء لذلك، ويرتبط الشكل القانوني للشركات بشكل رئيسي بنوعها والهيكل العام التي سيتم تأسيسها من أجله، وبناءً على ذلك يمكن اختيار نوع الشركة المناسبة وفق طبيعة نشاط العمل المرغوب فيه، وهنا تأتي المحاسبة في الشركات كخطوة في غاية الأهمية لإدارة الوضع المالي العام للشركة حسب طبيعتها، في السطور القادمة نوضح كيفية عمل محاسبة الشركات وفق الأنواع المختلفة بالنماذج العملية:-

شركات الأشخاص

هو نوع من الشركات يقوم على شراكة أكثر من شخص وتُعرف أيضًا بـ “شركات الحصص”، ذلك لأن كل شخص من الشركاء يكون له حصة من المساهمة في رأس المال الشركة، وتُقسم الأرباح حسب نسب حصص الشركاء، وكذلك يتحمل هؤلاء الأشخاص خسائر وديون الشركة ويلتزمون بمسؤولية تسديدها، وتشمل شركات الأشخاص ثلاث أنواع رئيسية هي شركات التضامن، شركات التوصية البسيطة وشركات المحاصة.

نموذج عملي لحساب القيود اللازمة وتصوير الميزانية الافتتاحية ضمن محاسبة شركات الأشخاص:-

تأسيس شركة بمشاركة كل من (أحمد – محمد – حسن – علي) وبرأس مال قدره 2000000 جنيه موزع بينهم  كما يلي:

700000 جنيه حصة الشريك (أحمد) والباقي يوزع بين الشريكين (محمد – حسن) بنسبة (2:3) بالترتيب، أما الشريك (علي) فتكون حصته بما يقدمه من عمل وجه للشركة.

 حيث تم الاتفاق على تسديد الحصص كما يلي:

• يقدم الشريك (أحمد) قطعة أرض مشيد عليها مباني بقيمة عادلة 400000 جنيه، و 180000 جنيه للأرض على التوالي .
• يسدد الشريك (محمد) حصته نقداً.
• يقدم الشريك (حسن) بضاعة قيمتها العادلة 560000 جنيه.
• يشارك الشريك (علي) حصته بمجهود العمل.

المطلوب :

1. إثبات القيود اللازمة .
2. تصوير الميزانية الافتتاحية .

الحل:-

سداد حصة الشريك (أحمد):

قيمة المباني + قيمة الأراضي = 400000 + 180000 = 580000 جنيه

مقدار النقص في حصة الشريك (أحمد) الواجب تسديدها نقديًا

= إجمالي الحصة الكلية للشريك (أحمد) – إجمالي مجموع (قيمة الأراضي والمباني المشارك بها)

= 700000 – 580000 = 120000 جنيه

حصة الشريك (محمد وحسن)

= إجمالي رأس مال الشركة – إجمالي حصة الشريك (أحمد)

= 2000000 – 700000 =1300000 جنيه

يتم جمع النسبة والتناسب المذكورة مسبقًا حصة الشريكين (محمد وحسن) = 3+2 = 5

سداد حصة الشريك (محمد) = المبلغ الناتج عن طرح المبلغ الكلي لرأس مال الشركة – المبلغ الكلي لرأس مال الشريك (أحمد) * نسبته المحددة بالترتيب ضمن معدل التناسب / مجموع النسبة والتناسب الخاصة بـ الشريكين (محمد وحسن)

= 1300000 ×  3/5  =780000  جنيه

سداد حصة الشريك (حسن) بالتطبيق على نفس المحاسبة الخاصة بالشريك (محمد) مع تغيير نسبة التناسب

= 1300000 × 2/5   =520000 جنيه

بهذا تكون قيمة الزائدة عن الواجب تسديده في حصة الشريك (حسن) والتي يجب على الشركة سدادها نقدا

= حصة قيمة البضاعة المتفق المساهمة بها للشريك – إجمالي الحصة الخاصة به

=560000 – 520000 = 40000 جنيه

سداد حصة الشريك (علي)

لا يسجل قيد محاسبي لأن العمل غير خاضع للتقييم.

إجمالي حصة النقدية

= إجمالي النقدية المقرر سدادها من (أحمد) + إجمالي النقدية المقرر سدادها من (محمد) – إجمالي النقدية المقرر سدادها لـ (حسن) =120000+780000-40000=860000 جنيه

الميزانية الافتتاحية للشركة الخاصة بـ ( أحمد، محمد، حسن، علي)

شركات الأموال

هي الشركات التي يقسم رأس مالها بالتساوي على شكل أسهم، ويتميز هذا النوع من الشركات بكونها ذات شخصية اعتبارية أي لا يتم التعامل مع المؤسسين والمالكين بصفتهم الشخصية، وتكون أموال الشركاء مستقلة عن أموال الشركة، ولا يتكبد الشريك من أمواله  الشخصية ديون وخسائر والتزامات الشركة على عكس الحال في شركات الأشخاص، ويمكن للشريك في شركات الأموال بيع نصيبه في  لغير الشركاء وفقًا لشروط البيع المتعاقد عليها عند تأسيس الشركة إذا وجدت، وتضم شركات الأموال 3 أنواع أساسية هي شركات المساهمة، شركات التوصية بالأسهم والشركات ذات المسئولية المحدودة.

نموذج عملي على كيفية إجراء قيود اليومية الخاصة بإصدار الأسهم وسداد الأقساط بشركات الأموال 

 في أول يناير 2005 طرحت شركة الامل للمقاولات المساهمة ( قطاع خاص ) أسهم رأسمالها المُتماثل في 10000 سهم، القيمة الاسمية للسهم 100 جنيه للاكتتاب العام، 2 جنيه رسوم اصدار علي أن يتم تحصيل قيمة السهم على أقساط كالاتي:- 

• 52 جنيه  قسط اكتتاب (شاملة رسوم الإصدار ) 
•  30 جنيه  قسط تخصيص  
•  20 جنيه  قسط أخير

وبعد انتهاء الفترة المحددة تم توضيح الاكتتاب في 12000 سهم، وأن الشركة قد خصصت الأسهم بين المكتتبين وقررت استقاء الزيادة في قسط الاكتتاب للخصم من التخصيص، ولقد حلت جميع الأقساط وسددت في مواعيدها وبلغت مصاريف الإصدار الفعلية المسددة بشيك 5000 جنيه ، كما بلغت مصاريف التأسيس المسددة 15000 جنيه.

المطلوب : إجراء قيود اليومية الخاصة بإصدار الأسهم وسداد الأقساط في مواعيدها

الحل 

تمهيد

الأقساط:-

1. قسط اكتتاب = 52 جنيه بعد إضافة رسوم الإصدار
2. قسط تخصيص = 30 * 10000
3. قسط أخير = 20 * 10000

تم الاكتتاب في 12000 سهم 

الزيادة في الاكتتاب = 2000 سهم 

حالات الزيادة في الاكتتاب

1. ترد إلى أصحابها.
2. تسدد بها الأقساط.

مصاريف الإصدار = 5000 جنيه 

مصاريف التأسيس = 15000 جنيه

الشركات المختلطة

هي الشركات التي تدمج  بين نوعين من الشركات الرئيسيين وهما شركات الأشخاص وشركات الأموال، وجاءت فكرة الشركات المختلطة من أجل تحقيق أكبر قدر ممكن من مميزات شركات الأشخاص والأموال بشكل متوازن، ويلجأ لها بعض الأفراد من أجل زيادة رأس المال، أو الهروب من المسئولية الشخصية الخاصة بديون الشركة، أو التخلص من تقييد المسئولية المالية بقدر المساهمة في رأس المال، وتطبق المحاسبة في الشركات المختلطة بنفس طريقة حساب محاسبة شركات الأموال المذكورة مُسبقًا.

كيف يمكن الاستفادة من برامج المحاسبة في الشركات 

أصبحت برامج المحاسبة أحد الضروريات الإلكترونية المستخدمة في الشركات مع التطور المستمر للعصر الرقمي، وأثبتت أحد الإحصائيات  الخاصة بموقع “moneyzine ” أن 58٪ من المحاسبين في الولايات المتحدة زادت إنتاجيتهم بفضل الأتمتة ومقصود بها هُنا “برامج المحاسبة الإلكترونية“، حيث تساهم برامج المحاسبة في زيادة المبيعات والأرباح من خلال المزايا والخدمات التي تقدمها لأصحاب تلك الشركات في الأنشطة المختلفة، ويمكن القول أن برامج المحاسبة هي النسخة الآمنة والمُحدثة للمحاسبة التقليدية لمواكبة التحول الرقمي والتكامل مع أدواته، من أجل إجراء العمليات المحاسبية المتنوعة في الشركات بنتائج أكثر دقة وفعالية تحقق في نهاية المسار الأهداف المرجوة للشركات.

ويعتبر نظام “دفترة” المحاسبي واحدًا من أفضل برامج المحاسبة المميزة بسهولة الاستخدام ودقة النتائج، ويقدم “دفترة” مميزات و خدمات محاسبية تناسب مختلف أحجام الشركات وتلبي جميع احتياجاتها المالية مثل الفواتير، المدفوعات، الأصول، الخصوم، الميزانية، البيع، الشراء، التقارير، القوائم المالية ونسب الأرباح والخسائر وغيرها من الأمور المحاسبية المتنوعة، في النقاط التالية نوضح عناصر الاستفادة من برامج المحاسبة للشركات:-

• تلافي الأخطاء الناتجة عن إدخال البيانات المالية للشركات، وتوفير المزيد من الجهد والوقت المستخدم في العمليات المحاسبية اليدوية.
• الحفاظ على السجلات مثل دفتر اليومية والأستاذ وغيرهم، فضلاً عن إمكانية الرجوع لهم في أي وقت.
• يساعد النظام المحاسبي على إدارة جميع فروع الشركة بسهولة، مهما تعددت فروعها وكبر حجمها.
• توفير عدد كبير من الموظفين الذين تستخدمهم الشركات في حال المحاسبة اليدوية، حيث يمكن لموظف واحد محترف إدارة النظام المحاسبي للشركة بأكمله.
• إجراء المعالجة المحاسبية بشكل أسهل في بضع ساعات فقط.
• تساعد برامج المحاسبة على تسجيل الأحداث المالية المختلفة بالمستجدات في الوقت المناسب تمامًا، إضافة إلى دورها في ربط الفواتير بهيئة الضرائب مثلاً للإطلاع على الفاتورة بشكل فوري.
•  إمكانية إصدار عدة تقارير في وقت واحد.
• إمكانية استعادة البيانات المالية من خلال النسخة المحفوظة على السحابة في أي وقت، وكذلك متابعة العمل من أي جهاز أو مكان.
• الأمان والحماية  للمعلومات والبيانات المالية والسجلات المحاسبية مع توفير صلاحيات لكل مستخدم وكلمة مرور.

ما هي محاسبة الشركات ذات الفروع ؟

هي أحد أنظمة المحاسبة التي يتم الاحتفاظ فيها بحسابات كل فرع أو موقع تشغيلي بشكل منفصل أو حساب كل الفروع تحت مظلة محاسبية واحدة، ويكثُر استخدام هذا النوع من المحاسبة في الشركات المحلية المتعددة الفروع جغرافيًا والشركات العالمية ذات السلاسل أيضًا، توفر المحاسبة ذات الفروع مزيد من الشفافية والمصداقية في النتائج الخاصة بالمعاملات التي تشمل تبادل البضائع والأصول بين الفروع الداخلية والخارجية، التدفقات النقدية والأداء المالي العام لكل فرع. 

الخلاصةختامًا، يعتمد الإطار المالي السليم للمؤسسات والمنظمات على نظام محاسبة الشركات الذي يُسيّر بدوره الأنشطة التشغيلية والعمليات الإدارية المرتبطة بالأرقام والبيانات المالية، ولا يمكن تشغيل تلك العمليات والأنظمة بشكل صحيح بدون استخدام نظام محاسبة متكامل يساعد في الحفاظ على سجلات مالية منظمة ويوفر تحليلات دقيقة تدفع لإتخاذ القرارات المناسبة، كل هذه الخدمات والمزايا التي توفرها محاسبة الشركات تحفز المؤسسات على تطوير أنظمتها المحاسبية وتشجع الشركات التي لا تستخدم المحاسبة الشركاتية إلى بدء التعامل معها لتحقيق أكبر استفادة ممكنة.