قائمة المركز المالي واحدة من البنود المحاسبية التي يتوقف عليها العديد من القرارات والأمور في عالم المال، وتركز بشكل أساسي على الأنشطة المصرفية والاستثمارية لتقييم الشؤون المتعلقة بالتجارة و التمويل والسيولة والوضع الاقتصادي.
لفهم المزيد عن قائمة المركز المالي يجب طرح بعض التساؤلات مثل ما هي قائمة المركز المالي؟ وما أهم عناصرها ؟ وكيف يتم إعدادها ؟ وما هو الفرق بين قائمة المركز المالي والميزانية العمومية؟ وكيف يتحكم ويؤثر هذا النوع من القوائم المالية على المؤشرات الاقتصادية للمؤسسات في مجالات الأعمال المختلفة؟ نوضح لك في هذا المقال تفسيرات واضحة تُجيب عن كافة التساؤلات المتعلقة بقائمة المركز المالي:
مُلخص النقاط الرئيسية
- قائمة المركز المالي هي البيان الذي يوضح الأداء والوضع المالي للشركة خلال فترة زمنية محددة، ويجب أن يكون هناك توازن فيها بين مجموع الأصول والخصوم المكونة لها.
- تتكون قائمة المركز المالي من مجموعة من العناصر الأساسية وهي الأصول والخصوم وحقوق الملكية أو حقوق المساهمين.
- تختلف الميزانية العمومية عن قائمة المركز المالي في عدة محاور أساسية ممثلة في الهدف من كلاً منهما، وكذلك العناصر التي تحتوي عليها قائمة المركز المالي والميزانية العمومية، والتوقيت الذي يستغرقه كلاً منهما في الإعداد، والحدود الإلزامية المتعلقة بالمصارحة والمشاركة لكلاهما.
ما هي قائمة المركز المالي
تعتبر قائمة المركز المالي واحدة من أهم القوائم المالية المسُتخدمة في قطاع الأعمال والاستثمار، فهي عبارة عن البيان المالي الذي يتم إعداده في شكل حساب أو تقرير يوضح الصورة الحقيقية عن الوضع المالي الفعلي للشركة خلال فترة معينة، قد تكون سنوية أو نصف سنوية أو ربع سنوية. يترتب على قائمة المركز المالي العديد من القرارات المتعلقة بالاستثمار والتوسع في نشاط العمل عن طريق اتخاذ إجراءات معينة، مثل: القروض أو غيرها، أو قرار التوقف عن ممارسة نشاط معين نظرًا للخسائر الناتجة عنه.
يمكن تلخيص تعريف قائمة المركز المالي في المعادلة الآتية:-
الأصول = المطلوبات (الخصوم) + حقوق المساهمين
توضح هذه المعادلة ما يجب أن تدفعه الشركة من خصوم أو التزامات مقابل ما تمتلكه ويُعرف بـ “الأصول”، وتشير هذه المعادلة إلى ضرورة الالتزام بالتوازن في مكوناتها المذكورة، وعند ظهور أي خلل فيها فهذا يدل إلى وجود مشكلة في قائمة المركز المالي والبيانات التي تحتوي عليها.
أهمية واستخدامات قائمة المركز المالي
تتمثل أهمية قائمة المركز المالي في كونها مؤشرا هاما لقياس أداء الشركة المالي خلال فترة زمنية معينة. إليك أهم النقاط التي توضح أهمية واستخدامات قائمة المركز المالي:
- وضع خطط سريعة تساعد الشركة على تسديد التزاماتها في حالة مواجهة أي مفاجآت مالية.
- مقارنة أداء الشركة المالي الحالي بالعام الماضي لملاحظة التغيرات ونقاط القوة والضعف التي ساهمت على تطور الشركة أو العكس.
- تعد قائمة المركز المالي مطلوبة من جهات خارجية ومنها الضرائب، لذا من المهم إعدادها لضمان امتثالها للمتطلبات القانونية والتنظيمية.
- تحديد حجم الديون الواقع على الشركة ومقارنتها بالمنافسين لقياس أداء الشركة خلال العام.
- قياس الوقت المطلوب لتسديد ديون المنظمة، و المدة الفعلية لاستلام المبالغ المستحقة من العملاء.
- تعتبر فرص جذب للمستثمرين والممولين خاصة إن كانت الشركة ذات الأصول النقدية المرتفعة.
- تساعد على الحصول على قروض من البنك إن كانت نتائجها تشير إلى ربح إيجابي.
- تساعد على كشف تعرض الشركة للديون أو الإفلاس حين تكون الأصول أقل من الخصوم.
- تقييم الوضع المالي للشركة، وذلك بمعرفة قيمة الأصول الثابتة التي تمتلكها الشركة، ومقدار الالتزامات التي تدين به، وحقوق الملكية ورأس مال المساهمين؛ تلك الثلاثة بنود تعد مهمة لفهم الوضع المالي وتقييم قدرتها على اتخاذ القرار السليم لكل بند.
- قائمة المركز المالي تحدد ما إذا كانت الشركة تعتمد على الديون أم على تمويل حقوق الملكية.
عناصر وبنود قائمة المركز المالي
تتكون قائمة المركز المالي من عناصر أساسية، وينبثق من كل عنصر من هذه العناصر بنود أخرى متعددة تختلف حسب حجم الشركة وطبيعة نشاطها، فيما يلي أهم عناصر القوائم المالية:-
تتكون قائمة المركز المالي من عناصر أساسية، وينبثق من كل عنصر من هذه العناصر بنود أخرى متعددة تختلف حسب حجم الشركة وطبيعة نشاطها، فيما يلي أهم عناصر القوائم المالية:-
الأصول
الأصول هي عبارة عن العناصر المملوكة للشركة بشكل نقدي أو غير نقدي، ويساعد استعراض بيانات الأصول في قائمة المركز المالي على تحديد مدى كفاءة استخدام الشركة لهذه الأصول أمام المستثمرين والدائنين، وتنقسم الأصول إلى عدة أنواع فرعية هي:-
1/ الأصول الجارية أو المتداولة :
الأصول الجارية أو المتداولة يطلق عليها الأصول قصيرة الأجل، وهي عبارة عن النقد أو الممتلكات الأخرى المتوقع تحويلها إلى نقد خلال عام واحد أي على المدى القصير، وتضم أرصدة البنوك، وسجلات الحسابات المدينة، والمخزون والبضائع، وأوراق ومستندات القبض المستحقة من الشركاء.
2/ الأصول غير الجارية أو الثابتة:-
الأصول غير الجارية أو الثابتة يطلق عليها الأصول طويلة الأجل، وذلك لأنها تمثل استثمار على المدى الطويل حيث لا يمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة زمنية قصيرة وتحتفظ بها الشركة لأكثر من عام، ويضم هذا النوع من الأصول المنشآت والأراضي ومعدات العمل اللازمة للتشغيل، بالإضافة إلى عوائد الاستثمارات في الشركات الأخرى.
اقرأ أيضا: كل ما تريد معرفته عن الفرق بين الأصول الثابتة والمتداولة
3/ الأصول غير الملموسة:-
الأصول غير الملموسة يطلق عليها الأصول المعنوية، أي أنها تفتقر إلى وجود أساس جسدي أو كمي ملموس لها مما يصعب تقييمها، ومن أمثلة هذا النوع من الأصول العلامة التجارية للشركة، والملكية الفكرية وبراءات الاختراع وحقوق النشر وغيرها.
الخصوم
الخصوم هي عبارة عن المطلوبات والالتزامات المُستحقة على الشركة تجاه المقرضين أو الدائنين، ويتولى قسم المحاسبة المختص في كل مؤسسة بتحديد نوع هذه الخصوم بناء على فترة سدادها، وتنقسم الخصوم إلى:-
1/ الخصوم الجارية أو قصيرة الأجل:-
الخصوم الجارية أو قصيرة الأجل هي الالتزامات المُستحق دفعها خلال عام مالي واحد فقط، ومن أمثلتها رواتب الموظفين، والضرائب، والمصروفات والديون المستحق دفعها للموردين والدائنين.
2/ الخصوم الغير جارية أو طويلة الأجل:-
الخصوم الغير جارية أو طويلة الأجل هي مدفوعات يمكن سدادها على أكثر من عام مالي، مثل القروض والرهن العقاري، والسندات طويلة الأجل وغيرها.
حقوق الملكية أو المساهمين
حقوق الملكية أو المساهمين هي المبالغ النقدية التي يدفعها المساهمين مقابل أسهم الشركة المعُلن عنها، وتكون الشركة مُلزمة بمدفوعات تجاه هؤلاء المساهمين وتعرف بـ ” استحقاقات الشركاء”، هذه المدفوعات تكون ممثلة في صافي الأصول المتبقية بعد خصم المطلوبات والالتزامات المُستحقة، ويتم حساب قيمة حقوق المساهمين في قائمة المركز المالي من خلال رأس المال والأرباح المحتجزة.
فعلى سبيل المثال، إذا كانت صافي أصول الشركة 200000 جنيه، وإجمالي صافي خصومها 84000 جنيه، فإن حقوق المساهمين = 200000 – 84000 = 116000 جنيه.
اقرأ أيضا: ما هي قائمة التغير في حقوق الملكية وكيفية إعدادها
كيفية اعداد قائمة المركز المالي
هناك بعض الخطوات التي نتبعها لإعداد قائمة المركز المالي بالترتيب الصحيح، إليك أهم الخطوات:
أولا، عند إعداد أي قائمة مالية يجب تحديد الفترة الزمنية التي تغطيها البيانات المالية، بالنسبة إلى قائمة المركز المالي فعادة ما يتم إعدادها في نهاية العام.
ثانيا، نقوم بجمع البيانات الرئيسية الخاصة بقائمة المركز المالي، لدينا من البنود ثلاثة: الخصوم والأصول وحقوق الملكية.
- الخصوم: هنا نقوم بجمع كل المستحقات التي من المفترض أن تدفعها الشركة، مثل الضرائب والمرتبات وغيرها.
- الأصول: بينما في الأصول يتم جمع البيانات الخاصة بالمخزون والسندات والعقارات وكل ما يعتبر أصل سواء ثابت أو متداول.
- حقوق الملكية: نأتي إلى حقوق الملكية وهو ما يخص رأس المال والأرباح المحتجزة وأسهم الخزينة.
ثالثا، تصنيف البيانات المالية التي تم جمعها في الخطوة السابقة إلى مجموعات، على سبيل المثال: نجمع بيانات الأصول الثابتة مثل العقارات والمعدات، وفي مجموعة أخرى نقوم بجمع الأصول المتداولة مثل المخزون والنقدية. وهكذا تتم تصنيف البيانات إلى مجموعات لكل من البنود الثلاثة الخاصة بقائمة المركز المالي.
رابعا، يتم تحليل البيانات المالية من خلال التحقق من تحصيل المستحقات وسداد الالتزامات والقيمة الحالية للأصول الثابتة والمتداولة في السوق وقيمتها الدفترية بعد الإهلاك.
خامسا، قائمة المركز المالي يتم إعدادها بعد الإنتهاء من قائمة الدخل، وهذا لاعتماد المركز المالي على إجمالي الدخل لكل من حساب الإيرادات وحساب المصروفات، لنستنتج منها صافي الربح أو الخسارة.
سادسا، نقوم بتقسيم جدول قائمة المركز المالي إلى قسمين، نضع في الجانب الأيمن بند الأصول، بينما في الجانب الأيسر نسجل بند الخصوم وحقوق الملكية، ومن المهم أن تتساوى مجموع كل من الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
سابعا، وهي الخطوة الأخيرة في إعداد القائمة ألا وهي التحليل، والهدف منه هو تحديد نسبة الديون على الشركة ومقدار النقد المتاح، ليتمكن أصحاب القرار من تقييم الوضع المالي وأداء الأنشطة، لتسليط الضوء على نقاط القوة والضعف، مما يوفر معطيات تساعد على التخطيط للسنة المالية القادمة.
كيف تقرأ قائمة المركز المالي؟
قراءة قائمة المركز المالي يتطلب فهم بنودها من أصول وخصوم وحقوق ملكية بـ تفريعاتها، مما يساهم في تحقيق إدارة مالية موثوقة، وتوفير سجلات مالية تساعد الأفراد داخل الشركة وخارجها أيضا على اتخاذ قرارات بشأن تطوير أو الاستثمار أو غيره. إليك خطوات تساعدك على قراءة قائمة المركز المالي بسهولة:
أولا، قم بالتعرف على هيكل قائمة المركز المالي ألا وهي بنود القائمة الثلاثة:
- الأصول
- الخصوم
- حقوق المساهمين
ثانيا، بند الأصول يحتوي على تفريعات، ومنها الأصول الثابتة وغير الثابتة والمتداولة. حيث يجب فهمها جيدا للقدرة على الحكم بالقرار المناسب، فعلى سبيل المثال: الأصول المتداولة هي الأصل التي يمكن تحويلها إلى نقد بشكل أسرع من الأصول الثابتة، ومثال على الأصل المتداول كـ الحساب البنكي، بينما الأصل الثابت قد يكون مبنى إداري أو معدات تصنيع وغيرها.
ثالثا، توضح لك قائمة المركز المالي كل من الأصول والخصوم، حيث يمكنك من خلال مقارنتهم ببعض استنتاج وضع الشركة المالي، مما يساعد على الوصول للحكم الصائب.
رابعا، بند الأصول يوفر لك نظرة شاملة على سياسة الاستهلاك للأصول، بينما بند الخصوم يوفر لك نظرة شاملة على التزامات الشركة. هنا نجد أن الخصوم تنقسم إلى قسمين، وهما: الخصوم الجارية أو قصيرة الأجل والخصوم الغير جارية أو طويلة الأجل، فهم المصطلحين يفيد المحاسب في قياس حجم الديون على الشركة وأكثر الطرق فعالية لسدادها.
خامسا، يعد بند حقوق الملكية من المهم أن يتم النظر إلى الأقسام التالية لتمكين المحاسبين من قياس استحقاقات الشركاء. إليك ما يحتويه بند حقوق الملكية:
- الأسهم العادية
- الأسهم المُفضلة
- الأرباح المحتجزة
- الدخل الشامل المتراكم الآخر
- الفائض المساهم
أخيرا، قراءة قائمة المركز المالي بالنسبة للمحاسبين يساعدهم في تتبع تمويل الأصول، وتتبع التغير في قيمة الشركة مع الوقت، وتقييم القوة المالية للشركة، وقدرتها على سداد الديون في الأوقات المتفق عليها. بينما يفيد المشتري النهائي على إظهار الصحة المالية للشركة وقيمتها السوقية. كذلك، تعد قائمة المركز المالي فرصة في جذب استثمار جديد من خلال عرض بيانات مالية ذات ربح إيجابي للمساهمين.
قائمة المركز المالي في شكل حساب
| الأصول | الخصوم |
الأصول الجارية
مجموع الأصول الجارية xxx
مجموع الأصول الثابتة xxx |
الخصوم قصيرة الأجل
إجمالي الخصوم الجارية xxx الخصوم طويلة الأجل إجمالي الخصوم xxx حقوق المساهمين
إجمالي حقوق المساهمين xxx |
| المجموع | |
| xxxxx | xxxxx |
قائمة المركز المالي في شكل تقرير
| الأصول | الخصوم وحقوق المساهمين |
| الأصول الثابتة مصاريف التجديد والتطوير xx
نفقات استهلاكية xx صافي الأصول الثابتة xxx الأصول قصيرة المدى النقد xx الإيجار المدفوع مقدمًا xx المخزون xx إجمالي الأصول قصيرة المدى xxx إجمالي الأصول xxx |
الخصوم
الخصوم طويلة الأجل إجمالي الخصوم الجارية بالإضافة إلى الخصوم طويلة الأجل xxx حقوق الملكية
إجمالي حقوق المساهمين xxx إجمالي الخصوم وحقوق المساهمين xxx |
| المجموع | المجموع |
| xxxxx | xxxxx |
اقرأ ايضا: كيفية تحليل القوائم المالية بالطريقة الأفقية والرأسية بالتطبيق العملي
تمرين عملي على عمل قائمة المركز المالي
فيما يلي أرصدة حسابات ميزان المراجعة لشركة الهدى للاستشارات الهندسية خلال عام 31/12/2017
| المدين | دائن | الحساب |
| 350.000 | بنك | |
| 180.000 | خزنة | |
| 110.000 | عملاء | |
| 25.000 | مخزون | |
| 280.000 | أراضي | |
| 55.000 | أجهزة | |
| 84.000 | سيارات | |
| 160.000 | أسهم وسندات | |
| 14.000 | أثاث | |
| 10.000 | شهرة | |
| 250.000 | مصروفات تسويق | |
| 210.000 | رواتب | |
| 10.000 | مصروفات إدارية | |
| 10.000 | مصروفات تأمين | |
| 20.000 | مصروفات صيانة | |
| 28.000 | مصروفات أخرى | |
| 100.000 | الموردين | |
| 380.000 | قروض طويلة الأجل | |
| 600.000 | رأس المال | |
| 100.000 | ايراد خدمات الصيانة | |
| 80.000 | ايراد اشراف هندسي | |
| 74.000 | ايراد الايجار | |
| 62.000 | ايراد استشارات هندسية | |
| 400.000 | ايراد أعمال إنشائية | |
| 1,796,000 | 1,796,000 | المجموع |
المطلوب:- إعداد قائمة المركز المالي
الحــــــــــل
في البداية عند إعداد قائمة المركز المالي لابد من الحصول على صافي الربح في حال زيادة الإيرادات عن المصروفات أو الخسارة في حال زيادة المصروفات عن الإيرادات، وينتج كلاهما من قائمة الدخل فيما يلي:-
| المبلغ | المجموع | التصنيف |
|
100.000 80.000 74.000 62.000 400.000 |
الإيردات
ايراد خدمات الصيانة ايراد اشراف هندسي ايراد الايجار ايراد استشارات هندسية ايراد أعمال إنشائية |
|
| 716.000 | مجموع الإيرادات | |
|
250.000 210.000 10.000 10.000 20.000 28.000 |
المصروفات
مصروفات تسويق رواتب مصروفات إدارية مصروفات تأمين مصروفات صيانة مصروفات أخرى |
|
| 528,000 | مجموع المصروفات | |
| 188.000 | صافي الربح |
| المبلغ | الأصول | المبلغ | الخصوم وحقوق المساهمين |
|
350.000 180.000 110.000 25.000 160.000 825.000
280.000 55.000 84.000 14.000 433.000
10.000 10.000
|
الأصول الجارية
بنك خزنة عملاء مخزون أسهم وسندات الأصول طويلة الأجل أراضي أجهزة سيارات أثاث مجموع الأصول الثابتة الأصول غير الملموسة شهرة مجموع الأصول غير الملموسة |
100.000 100.000
380.000 380.000
600.000 188.000 788.000 |
الخصوم قصيرة الأجل
موردين مجموع الالتزامات قصيرة الأجل الخصوم طويل الأجل قروض طويلة الأجل مجموع الخصوم طويلة الأجل حقوق المساهمين رأس المال الربح مجموع حقوق المساهمين |
| 1,268,000 | مجموع الأصول | 1,268,000 | مجموع الخصوم وحقوق المساهمين |
اقرأ ايضا: كيفية إعداد القوائم المالية كاملة
من المسؤول عن إعداد قائمة المركز المالي؟
إدارة الشركة هي المسؤولة عن إعداد قائمة المركز المالي، ولكن في بعض الأحيان يختلف دور الشخص الذي يقوم بإعدادها وذلك لاعتمادها أكثر على حجم الشركة.
لنفترض أن شركة النور تعد من الشركات كبيرة الحجم مما يعني أن قوائمها أكبر وأكثر تفصيلا، مما يتطلب إلى دقة أكبر في إعدادها ومراجعة البيانات والتأكد من صحتها، لذلك قد تجد عدد المسؤولين في مراجعة القائمة وتدقيقها أكثر من الشركات الصغيرة والمتوسطة، وذلك بالاستعانة بمحاسبين من الخارج.
أخطاء شائعة في إعداد قائمة المركز المالي وكيفية تجنبها
هناك بعض الأخطاء التي يقع فيها الشخص القائم على إعداد قائمة المركز المالي، ولكن يمكن تفاديها من خلال التركيز الدقيق والمراجعة المستمرة للتحقق من صحة النتائج المسجلة. إليك بعض الأخطاء التي قد تحدث وكيفية تفاديها في المرات القادمة:
- عدم امتثال القائمة المالية للوائح والقوانين المالية الدولية.
- الخطأ في تسجيل المعاملات المالية مما ينتج عنه عدم تساوي في إجمالي نتائج البنود.
- تقدير الأصول بقيم خاطئة وغير مطابقة لقيمتها السوقية.
- التغاضي عن إدراج الأصول غير الملموسة.
- عدم الرجوع للتحقق من تحديثات الأرباح المحتجزة.
- حدوث أخطاء في تصنيف الأصول والخصوم وتفريعاتها.
التحديات التي تواجه الشركات في إعداد قائمة المركز المالي
هناك بعض التحديات التي تواجه الشركات في إعداد قائمة المركز المالي التي يجب التغلب عليها باحترافية:
- تقييم واضح وسليم للأصول والخصوم وحقوق الملكية التي تعكس قيمتهم الفعلية بدقة.
- تطبيق التحديثات المستمرة مع كل تغير يحدث في معايير المحاسبة لضمان الامتثال للوائح والقوانين.
- وجود أصول وخصوم معقدة مثل الاستثمارات الخارجية في منظمات أخرى، عادة ما تقوم الشركات بالاستعانة بـ محاسبين متخصصين من الخارج لمراجعة وتدقيق البيانات.
- تقلبات قيم المخزون في السوق هو تحدي يواجه الشخص القائم بإعداد القائمة المالية.
- صعوبة مطابقة الأرقام الخاصة بالديون طويلة الأجل، وتحديات في تسديد المبالغ.
- التوقعات المستقبلية والعوائد المحتملة هو تحدي يواجه الشركات التي تعتمد على الأصول غير الملموسة مثل العلامة التجارية وغيرها.
كيف يتم عرض قائمة المركز المالي وفقا للمعيار المحاسبي IFRS؟
تقوم الشركات الكبيرة والمتوسطة وحتى صغيرة الحجم بعرض قائمة المركز المالي وفقًا للمعايير الدولية للتقرير المالي، على عكس السنوات السابقة، حيث كانت مطلوبة فقط من الشركات الكبيرة. يُعد الهدف الأساسي من المعايير الدولية هو توحيد طريقة إعدادها لجعل قراءتها مرنة وموحدة لمختلف الجهات.
تركز المعايير الدولية للتقرير المالي على ثلاث ركائز، وهي: الشفافية والمساءلة والفاعلية الاقتصادية.
- الشفافية: تعني عرض جميع البيانات الخاصة بالشركة ليتمكن المستثمرون من تقييم الأوضاع واختيار الفرصة الأنسب للاستثمار. بالشفافية يتم ضمان مقارنة موثوقة تفيد الأطراف الخارجية.
- المساءلة: تساعد المعلومات المتوفرة في قائمة المركز المالي الجهات الحكومية في مراقبة أنشطة وأداء الشركات، بالإضافة إلى تقديم معلومات واضحة للممولين أو المقرضين.
- الفاعلية الاقتصادية: يقصد بها تخصيص الموارد للخدمات بشكل دقيق لتجنب حدوث خسائر، كما أنها تفيد في تحسين توزيع رأس المال على مستوى العالم من خلال إبراز الاستثمارات المرجح نجاحها واستمرارها في السوق.
يتم عرض قائمة المركز المالي وفقا للمعيار المحاسبي IFRS من خلال الالتزام بـ الركائز الثلاث السابقة:
- عرض واضح ومحدد للبيانات المالية وتسجيلها بشفافية عالية، لكل من الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
- تقييم الأداء المالي: يجب أن تكون البيانات في القائمة مٌساعدة في تقييم أداء الشركة المالي، حيث يتم توضيح إجمالي كل من البنود الثلاثة، مع التأكد من تساوي الطرفين.
- تنظيم البنود: في الطرف الأيمن يتم فيه تسجيل بند الأصول، بذكر كل من الأصول الثابتة والمتداولة. بينما على الجانب الأيسر يتم تسجيل كل من البندين: الخصوم (الجارية وغير الجارية) ورأس المال والأرباح المحتجزة.
الفرق بين الميزانية العمومية وقائمة المركز المالي
يتمثل الاختلاف الأساسي بين قائمة المركز المالي والميزانية العمومية في الصورة التي تقدمها كل منهما عن الوضع المالي للشركة، حيث تقدم الميزانية العمومية صورة دقيقة ولكن محدودة ومقتصرة على بيانات أصول ومدفوعات الشركة، بينما توفر قائمة المركز المالي صورة شاملة لكافة البيانات المالية للشركة، وفيما يلي مقارنة تفصيلية لتوضيح الفروق بين الميزانية العمومية والمركز المالي:
| وجه المقارنة | قائمة المركز المالي | الميزانية العمومية |
| الهدف | كشف الحالة المالية العامة للشركة في إطار بيانات متسعة السياق من خلال تحليل كافة الأرقام ليس فقط الأصول والخصوم وتفسيرها لاتخاذ القرارات المالية الصائبة. | كشف الوضع المالي الخاص بالأصول والالتزامات فقط في شكل بيانات غير مُفصلة. |
| العناصر | تحتوي على نفس العناصر التي تضمها الميزانية العمومية ولكن بالإضافة إلى بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. | تحتوي على أصول الشركة، والمدفوعات أو الالتزامات، وحقوق المساهمين. |
| المعلومات ووقت الإعداد | تحتوي على كم كبير من المعلومات والبيانات، وربما تتكرر في أجزاء منفصلة من التقرير المالي، ذلك لأن كل بند في قائمة المركز المالي يرتبط بالبنود الأخرى.
وتأخذ قائمة المركز المالي وقت طويل في إعدادها بشكل صحيح. |
تمثل جزء واحد فقط من قائمة المركز المالي، وبالتالي فهي تحتوي على معلومات أقل، وتأخذ وقت أقل في إعدادها وتقييمها. |
| مرحلة الإعداد | لا يكتمل إعدادها إلا بإعداد الميزانية العمومية فهي مرحلة تالية لها في التقرير المالي. | يتم إعدادها في أي وقت قبل أو بعد بيان الدخل أو التدفقات النقدية. |
| النشر والمشاركة | يشترط نشرها ومشاركتها مع كافة الأطراف المعنية مثل المساهمين والشركاء والجمهور أحيانًا، حتى يمكن تتبع الأداء المالي. | لا يشترط نشرها ومشاركتها بشكل خارجي مع جميع الأطراف والجهات، وتقوم الشركات بتقييم ميزانيتها داخليًا. |
اقرأ ايضا: الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية
الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي
هناك فروقات بين قائمة المركز المالي وقائمة الدخل، لنتعرف عليها من خلال الجدول الآتي:
| أوجه الاختلاف | قائمة المركز المالي | قائمة الدخل |
| الهدف منه | إظهار صورة شاملة للحالة للوضع المالي الفعلي للشركة | إظهار تدفق الأموال إلى المؤسسة من خلال توضيح الخسائر والأرباح |
| القياس | قياس ما تمتلكه المؤسسة من أصول ثابتة ومتداولة، والخصوم الطويلة والقصيرة الأجل، والحقوق الملكية واستحقاقات الملاك | قياس حجم تدفق الأموال إلى الشركة من خلال عوائد المبيعات والاستثمارات وحجم المصروفات والنفقات |
| الفترة الزمنية | غالبا ما تكون في نهاية السنة المالية | سنوية أو نصف سنوية أو ربع سنوية |
| المستفيدين | يهتم بالاطلاع عليها كل من المستثمرين والمساهمين | يهتم بالاطلاع عليها الإدارة وأصحاب القرار |
| مكونات القائمة | تتكون من:
|
تتكون من:
|
ما الفرق بين ميزان المراجعة وقائمة المركز المالي؟
هناك بعض الفروقات بين ميزان المراجعة وقائمة المركز المالي، ولكنهم يتشابهون في كونهم قوائم مالية تساعد الشركة على توضيح وتحليل أداء الشركة المالي لضمان استقرارها وتطورها في المجال.
| أوجه الاختلاف | قائمة المركز المالي | ميزان المراجعة |
| مكون من | هو تقرير مالي مكون من أصول و خصوم وحقوق ملكية | هو تقرير مالي مكون من أرصدة المدين والدائن |
| يهدف إلى | رسم صورة توضيحية للوضع المالي للشركة | التحقق من البيانات المالية المسجلة، والتأكد من تساوي إجمالي الأرصدة المدينة والدائنة |
| فوائد إعداده | جذب فرص استثمار جديدة
تقييم التزامات وموجودات الشركة إعطاء إنذار مبكر في حالة تعرض الشركة للديون أو نقص في النقدية |
الدقة والشفافية
الكشف المبكِّر عن الأخطاء المساعدة على اتخاذ قرارات مالية مستنيرة |
| الحسابات | يتضمن حسابات حقيقية | يتضمن حسابات اسمية وحقيقية |
| الفترة الزمنية | عادة في نهاية السنة المالية | يتم اعدادها في أي وقت تحتاجها المنظمة |
| المستفيدين | مصادر خارجية مثل الممولين والمستثمرين | مصادر داخل الشركة |
الفرق بين قائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية
قائمة المركز المالي تختلف عن قائمة التدفقات النقدية في الهدف منها ومكوناتها، حيث تهدف قائمة المركز المالي على رسم صورة واضحة حول الوضع المالي للشركة وتوضيح التزاماتها مقابل ممتلكاتها، وتتكون القائمة من ثلاثة بنود هي الأصول والخصوم وحقوق الملكية، بينما قائمة التدفق النقدي يعتمد على إظهار التدفق الداخل والخارج من الشركة، وهو مكون من 3 بنود وهي الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
قائمة التدفق النقدي يمكن إعدادها لتشمل بيانات شهر أو نصف سنة أو سنة مالية بهدف تقييم قدرة الشركة على توليد النقد وإدارته. على الجانب الأخر يتم إعداد قائمة المركز المالي في نهاية الفترة المالية لتوضيح الثروة المالية للشركة.
نصائح لتتمكن من إعداد قائمة المركز المالي الفعالة
- شمولية البيانات: يجب التأكد من أن القائمة تشمل جميع البيانات المتعلقة بالفترة الزمنية المحددة، عادة ما يتم إعداد قائمة المركز المالي في نهاية العام، لذا يجب التحقق من أن البيانات المسجلة تغطي العمليات المالية منذ بداية السنة وحتى نهايتها.
- التأكد من شمول البنود الثلاثة: نظرًا إلى أن قائمة المركز المالي تحتوي على ثلاثة بنود رئيسية، وهي الأصول، الخصوم، وحقوق الملكية، يجب على المسؤول عن إعداد البيان المالي التأكد من أن كل بند يضم جميع العمليات المالية الخاصة به.
- مراجعة البيانات: بعد الانتهاء من كل خطوة يجب التحقق من البيانات للكشف عن الأخطاء وتوثيق وتسجيل العمليات بدقة.
- التحديث المستمر: يجب تحديث السجلات مباشرة إذا حدث أي تغيير في البيانات.
- الحرص على تصنيف البيانات المالية بشكل دقيق تحت البنود الخاصة بها، على سبيل المثال نضع العقارات والمعدات في بند الأصول الثابتة، بينما نضع بيانات المخزون والنقد تحت الأصول المتداولة، لذا يجب فهم كل بند ومتفرعاته كي يتم التصنيف بالشكل الصحيح.
- تحليل البيانات: عند تحليل البيانات، يجب التأكد من أن إجمالي الأصول يساوي إجمالي الخصوم وحقوق الملكية. بعد ذلك، يتم صياغة التحليل بشكل مرن وسهل للقراءة، مع توضيح: قدر الالتزامات الواقعة على المنظمة، ومقدار السيولة المتاحة أو الأصول المتداولة المعتمد عليها في تسديد الدين، تقديم مقارنة واضحة لأداء الشركة المالي مقارنة بالعام السابق.
- الامتثال للوائح والمعايير المحاسبية: يجب على الشخص القائم بإعداد قائمة المركز المالي ضمان الامتثال للوائح والقوانين والمعايير المحاسبية.
- دقة البيانات وخلوها من الأخطاء: من أهم النصائح التي يجب الالتزام بها، لأنها تزيد من ثقة الممولين.
- استخدام البرامج المحاسبية: يساعد على تنظيم وجمع البيانات ويوفر عليك الوقت والجهد.
فوائد واستخدامات قائمة المركز المالي لتجار التجزئة
الفائدة التي تعود على تجار التجزئة من خلال إعداد قائمة المركز المالي هو إظهار استحقاقها لقرض بنكي أو تمويل، وذلك لأن البنوك أو الممولين يهتمون بتقييم أهلية نشاطك التجاري لتحديد حصولك على القرض أم لا، فمن خلال قائمة المركز المالي يتم توضيح الثروة المالية للشركة، وقياس قدرتها على سداد القرض من خلال النظر إلى الأصول.
أما عن استخدامات قائمة المركز المالي من قِبل تجار التجزئة فهو يساعدهم على تحليل أداء كل منتج على حدى، أو للفروع الخاصة بهم، للوصول إلى قرار استمرار المنتج أم توقفه، أو حتى في كيفية تطويره، أو للتوصل إلى أنسب حل في تخصيص توجهات الموارد والنقد.
نموذج قائمة المركز المالي xls
تحميل نموذج قائمة المركز المالي Excel
استخدام نموذج قائمة المركز المالي اونلاين من google sheets
الخاتمة
اختصارًا، يمكن القول إن قائمة المركز المالي هي الوسيلة التي يمكن من خلالها التحكم في المخاطر المالية المتعلقة بالسيولة أو الائتمان أو غيرها، كما أنها بمثابة دليل متكامل يُعطي المستخدمين والأطراف المعنية فهمًا واضحًا عن الأداء والوضع المالي للشركة خلال فترة تاريخية محددة، وأيضًا توضح قائمة المركز المالي مؤشرات الخلل التي تدل على وجود بعض المشكلات المالية أو المحاسبية مما يساعد المسؤولين على اتخاذ المزيد من القرارات والتحسينات للسيطرة على هذه المشكلات، لذلك يجب الحرص والانتباه عند إعداد هذا النوع من القوائم المالية على عرض كافة التفاصيل المتعلقة بالأصول والخصوم وحقوق المساهمين بشكل واضح وسليم يخلو من أخطاء التقديرات المحاسبية للبيانات والأرقام والنسب المكونة لبنود عناصر قائمة المركز المالي.
